Может ли ИП совмещать УСН и ЕНВД при торговле в магазине?

Comments

• Цитата: Добрый день! У ИП Двухэтажный магазин. На первом этаже ведется деятельность по ОКВЭД 47,7(торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах), система налогообложения - ЕНВД. Можно ли на втором этаже вести деятельность по ОКВЭД 47.52.5 (Торговля розничная санитарно-техническим оборудованием в специализированных магазинах) с применением системы налогообложения УСН ?Заранее спасибо!

  Добрый день!
  
  Это в принципе возможно, но важно учитывать все нюансы: как отражены помещения 1 и 2 магазина в правоустанавливающих и инвентаризационных документах, как устроен вход во второй магазин, как организована работа касс и т.п., так как налоговики, а следом за ними и судьи могут признать все здание единым магазином, что может повлечь за собой утрату права на применение ЕНВД.
  
  См. по этому вопросу Письмо Минфина России от 19.12.2014 N 03-11-11/65811; Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 23.12.2008 N Ф04-3599/2008(18517-А75-29) по делу N А75-5387/2007.
• Cпасибо за ответ! Но вопрос немного другого характера. Дело не о площади, а о видах предпринимательской деятельности. В соответствии с п.4 ст 346.12 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие в соответствии с главой 26.3 настоящего Кодекса на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности по одному или нескольким видам предпринимательской деятельности, вправе применять упрощенную систему налогообложения в отношении иных осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности. Вид предпринимательской деятельности для применения упрощенной системы налогообложения определяется в соответствии с кодами ОКВЭД? Правильно ли, что по коду 47,19 (торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах) это один вид предпринимательской деятельности, а по коду 47.52.5 (Торговля розничная санитарно-техническим оборудованием в специализированных магазинах) это иной вид предпринимательской деятельности?
• Цитата: Cпасибо за ответ! Но вопрос немного другого характера. Дело не о площади, а о видах предпринимательской деятельности. В соответствии с п.4 ст 346.12 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие в соответствии с главой 26.3 настоящего Кодекса на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности по одному или нескольким видам предпринимательской деятельности, вправе применять упрощенную систему налогообложения в отношении иных осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности. Вид предпринимательской деятельности для применения упрощенной системы налогообложения определяется в соответствии с кодами ОКВЭД? Правильно ли, что по коду 47,19 (торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах) это один вид предпринимательской деятельности, а по коду 47.52.5 (Торговля розничная санитарно-техническим оборудованием в специализированных магазинах) это иной вид предпринимательской деятельности?

  Добрый день!
  
  ОКВЭД и прочие статистические коды не имеют никакого отношения к рассматриваемому вопросу, т.к. не влияют на порядок применения той или иной системы налогообложения.
  
  ЕНВД применяется по выбору налогоплательщика (п. 3 ст. 346.28 НК РФ) к тому виду розничной торговли, который подлежит переводу на ЕНВД исходя из требований ст. 346.27 НК РФ.
  Если розничная торговля в принципе не соответствует требованиям, установленным для применения к ней ЕНВД ст. 346.27 НК РФ, то вне зависимости от выбранных кодов ОКВЭД ЕНВД применять нельзя, и наоборот.
  УСН же облагается вся деятельность, не переведенная на ЕНВД, также вне зависимости от кодов ОКВЭД.
• Добрый день! Но по одному виду деятельности нельзя применять разные режимы налогообложения. Поэтому хотелось бы узнать являются ли перечисленные виды деятельности разными видами деятельности.
• Цитата: Добрый день! Но по одному виду деятельности нельзя применять разные режимы налогообложения. Поэтому хотелось бы узнать являются ли перечисленные виды деятельности разными видами деятельности.

  Добрый вечер!
  
  Еще раз повторю, что ОКВЭДы сами по себе не регулируют применяемую систему налогообложения.
  Даже при наличии разных кодов это будет являться одним видом деятельности для целей ЕНВД, например, розничной торговлей, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, если в обоих точках торговля соответствует условиям признания ее таковой, установленным ст. 346.27 НК РФ.
• Добрый день! Хорошо. Тогда если на первом этаже магазина ведется розничная торговля стройматериалами, система налогообложения ЕНВД (все параметры соблюдены), а на втором этаже розничная торговля сантехникой с системой налогообложения УСН. Не скажет ли нам ФНС, что на обоих этажах ведется один и тот же вид предпринимательской деятельности, а значит мы должны либо уплачивать ЕНВД, либо УСН.
  Ранее консультировались в ФНС, нам сказали, что если организация( в данном случае ИП) осуществляет розничную торговлю стройматериалами, то по данному виду деятельности она может применить только один режим налогообложения на всех объектах торговли(подконтрольных одной ФНС). Т.е. если в одном магазине розничная торговля стройматериалами на ЕНВД, то в другом магазине розничная торговля стройматериалами тоже будет ТОЛЬКО на ЕНВД. Применять в одном магазине ЕНВД, а в другом УСН НЕЛЬЗЯ. Потому вопрос о видах деятельности.
• Цитата: Добрый день! Хорошо. Тогда если на первом этаже магазина ведется розничная торговля стройматериалами, система налогообложения ЕНВД (все параметры соблюдены), а на втором этаже розничная торговля сантехникой с системой налогообложения УСН.Не скажет ли нам ФНС, что на обоих этажах ведется один и тот же вид предпринимательской деятельности, а значит мы должны либо уплачивать ЕНВД, либо УСН.Ранее консультировались в ФНС, нам сказали, что если организация( в данном случае ИП) осуществляет розничную торговлю стройматериалами, то по данному виду деятельности она может применить только один режим налогообложения на всех объектах торговли(подконтрольных одной ФНС). Т.е. если в одном магазине розничная торговля стройматериалами на ЕНВД, то в другом магазине розничная торговля стройматериалами тоже будет ТОЛЬКО на ЕНВД. Применять в одном магазине ЕНВД, а в другом УСН НЕЛЬЗЯ. Потому вопрос о видах деятельности.

  Добрый день!
  
  Выделенное синим вполне возможно и, как я уже неоднократно написал выше, не зависит от кодов ОКВЭД.
  
  Если оба вида торговли подпадают под розничную торговлю, облагаемую в рамках ЕНВД (ст. 346.27 НК РФ), то обстоятельство, что у данных видов торговли будут разные ОКВЭД не будет иметь никакого значения для целей налогообложения.
  Чтобы применять разные налоговые режимы в рассматриваемой ситуации с минимальным риском налоговых претензий нужно, чтобы торговля в той точке, в рамках которой хотите применять УСН, не соответствовала критериям применения ЕНВД, например, по площади или по самому характеру торговли (см. ст. 346.27 НК РФ).
• Спасибо! Характер торговли известен, а площадь зала 133,6м2.
• Цитата: Спасибо! Характер торговли известен, а площадь зала 133,6м2.

  Добрый день!
  
  Тогда применение УСН по второму объекту торговли неправомерно.
• Спасибо! Получается, выход один-открыть второе ИП?
• Цитата: Спасибо! Получается, выход один-открыть второе ИП?

  Добрый день!
  
  Ну или оспаривать позицию налоговиков о невозможности применения разных систем налогообложения к торговле в рамках одного муниципального округа. ъ
  
  Какой вариант проще и дешевле - решать только Вам.